2014年北京會計證《會計基礎》章節模擬：利潤3
5、企業年末計提壞賬準備時，應借記管理費用( )
答案：錯
解析：年末計提壞賬準備時應借記“資產減值損失”。
6.企業出租包裝物收取的租金應當計入營業外收入( )
答案：錯
解析：企業出租包裝物收取的租金應當計入其他業務收入
7.營業利潤的計算方法是：主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-營業費用。( )
答案：錯
解析：營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用、管理費用和財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益(減損失)+投資收益(減損失)
8.企業的所得稅費用應採用應付稅款法進行覈算( )
答案：錯
解析：企業的所得稅費用應採用資產負債表債務法進行覈算
9.企業應交納的所得稅是根據企業會計利潤的一定比例計算的( )
答案：錯
解析：企業應交納的所得稅是根據企業應納稅所得額的一定比例計算的
10、車間管理人員的工資不屬於直接工資，因而不能計入產品成本，應計入期間費用( )
答案：錯
解析：車間管理人員的工資應計入製造費用，最終分配計入生產成本，因而能計入產品成本
四、綜合題
1、某企業2011年按稅法規定可開支業務招待費200000元，全年實際發生的業務招待費爲220000元，當年該企業計算的稅前會計利潤爲1980000元，所得稅率爲25%，假定本企業全年無其他納稅調整因素。不存在暫時性差異，編制計算所得稅、實際上交所得稅以及年末結轉所得稅費用的有關會計分錄。
答案：
(1)計算應交所得稅
納稅調整增加額=220000-200000=20000元
應納稅所得額=1980000+20000=2000000元
應交所得稅=2000000×25%=500000元
借：所得稅費用 500000
貸：應交稅費——應交所得稅500000
(2)實際上交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅 500000
貸：銀行存款 500000
( 3)年末，將“所得稅費用”科目餘額轉入“本年利潤”科目
借：本年利潤 500000
貸：所得稅費用 500000
