2014年北京會計證《會計基礎》章節模擬題：銀行存款3
1.銀行存款餘額調節表既起到對賬作用，又可以作爲調節銀行存款日記賬賬面餘額的憑證。
答案：×
解析：銀行存款餘額調節表只起到對賬作用，不能作爲調節銀行存款日記賬賬面餘額的憑證。
2.只要將銀行存款餘額調節表調節相符，則證明銀行存款日記賬記錄無誤。( )
[答案]×
[解析]若調整後雙方餘額相等，只是一般說明雙方記賬沒有差錯，如果雙方記賬存在重複記賬、漏記賬、借貸方向相反等錯誤，不會影響雙方餘額相等。
3、企業開立的一般存款賬戶，主要用於辦理日常轉賬結算和庫存現金收付。( )
[答案]×
[解析]企事業單位的基本存款賬戶，主要用於辦理日常的轉賬結算和庫存現金收付。
4、商業匯票只能用於商品交易的結算，不可用於勞務結算。( )
[答案]√
[解析]商業匯票適用於同城或異地簽有購銷合同的商品交易。
5.企業的一般存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和庫存現金收付的賬戶，企業的工資、獎金等庫存現金的支取，也能通過該賬戶辦理。 ( )
[答案]×
[解析]基本存款賬戶，主要用於辦理日常的轉賬結算和庫存現金撥付。企事業單位的工資、資金等庫存現金的支取，只能通過該賬戶辦理。一般存款賬戶可辦理轉賬結算和存入庫存現金，但不能支取庫存現金。
四、綜合題
甲公司2010年12月31日銀行存款日記賬的餘額爲5 400 000元，銀行轉來對賬單的餘額爲8 300 000元。經逐筆覈對，發現以下未達賬項：
(1)企業送存轉賬支票6 000 000元，並已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。
(2)企業開出轉賬支票4 500 000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，但銀行尚未記賬。
(3)企業委託銀行代收某公司購貨款4 800 000元，銀行已收妥並登記入賬，但企業尚未收到收款通知，尚未記賬。
(4)銀行代企業支付電話費400 000元，銀行已登記企業銀行存款減少，但企業未收到銀行付款通知，尚未記賬。
根據上述資料編制銀行存款餘額調節表。
【答案】
根根據表1-1 銀行存款餘額調節表 單位：元
