2014年北京會計證《會計基礎》章節模擬題：銀行存款2
3、在財產清查的過程中，應編制並據以調整賬面記錄的原始憑證有( )
A 庫存現金盤點報告單 B 銀行存款餘額調節表
C 財產清查盤存單 D 財產清查盈虧明細表
答案：AD
解析：銀行存款餘額調節表只起到對賬作用，不能作爲調節銀行存款日記賬賬面餘額的憑證。財產清查盤存單沒有賬存數，所以不能直接調整賬面記錄，而是需要據此編制財產清查盈虧明細表來調整賬面記錄。
4、根據《銀行賬戶管理辦法》，企事業單位的存款賬戶分爲( )。
A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶
[答案]ABCD
[解析]企事業單位的存款賬戶有四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
5、基本存款賬戶的用途有( )。
A.庫存現金的存取 B.日常轉賬結算業務 C.基建專款 D.外地臨時採購
[答案]AB
[解析]企事業單位的基本存款賬戶，主要用於辦理日常的轉賬結算和庫存現金收付。基建專款應開立專用賬戶存儲。外地臨時採購可開立臨時存款賬戶。
6、商業匯票分爲( )。
A.定額匯票 B.非定額匯票 C.商業承兌匯票 D.銀行承兌匯票
[答案]CD
[解析]商業匯票按承兌人劃分，可以分爲商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
7.下列各項關於商業匯票的說法正確的有( )
A商業匯票的付款期限最長不超過9個月
B商業匯票的提示付款期限自商業匯票到期日起10日內
C商業匯票只適用企業之間由於先發貨後收款或雙方約定延期付款的商品交易
D商業匯票只適用於同城使用
答案：BC
解析：商業匯票的付款期限最長不超過6個月，所以A錯;商業匯票適用於同城、異地使用
7.編制銀行存款餘額調節表時，下列未達賬項中，會導致企業銀行存款日記賬的賬面餘額大於銀行對賬單餘額的有( )。
A.企業開出支票，銀行尚未支付
B.企業送存支票，銀行尚未入賬
C.銀行代收款項，企業尚未接到收款通知
D.銀行代付款項，企業尚未接到付款通知
答案：BD
解析：未達賬項具體包括以下四種情況：
①企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬(企收銀未收，導致企業賬面的存款數額大於銀行對賬單數額)。
②企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬(企付銀未付，導致企業賬面的存款數額小於銀行對賬單數額)
③銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬(銀收企未收，導致企業賬面的存款數額小於銀行對賬單數額)
④銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬(銀付企未付，導致企業賬面的存款數額大於銀行對賬單數額)
三、判斷題
