浙江2014年會計從業資格考試《會計基礎》押密計算題二
計算分析題
2.2012年某公司採用應付税款法核算所得税，適用的所得税税率為25%.2012年度，該公司發生如下相關經濟業務：
（1）按現行會計制度計算的全年利潤總額為1000000元，其中包括國庫券利息收人40000元。
（2）核定的全年計税工資為800000元，全年實發工資850000元。
（3）用銀行存款實際繳納所得税300000元。
注意：“應交税費”科目均寫出二級明細科目。
（1）該公司2012年度應納税所得額為（ ）元。
A.1050000
B.960000
C.1010000
D.1090000
（2）該公司2012年度應交所得税為（ ）元。
A.252500
B.272500
C.240000
D.262500
（3）編制該公司確認應交所得税時的會計分錄為（ ）。
A.借：營業税金及附加 262500
貸：應交税費——應交所得税 262500
B.借：所得税費用 252500
貸：應交税費——應交所得税 252500
C.借：所得税費用 262500
貸：營業税金及附加 262500
D.借：應交税費——應交所得税 252500
貸：所得税費用 252500
（4）編制該公司實際繳納所得税的會計分錄（ ）。
A.借：應交税費——應交所得税 300000
貸：銀行存款 300000
B.借：銀行存款 300000
貸：應交税費——應交所得税 300000
C.借：所得税費用 300000
貸：銀行存款 300000
D.借：銀行存款 300000
貸：所得税費用 300000
（5）該公司年末結轉所得税費用的會計分錄應該編制為（ ）。
A.借：所得税費用 262500
貸：本年利潤 262500
B.借：利潤分配——未分配利潤 252500
貸：所得税費用 252500
C借：所得税費用 262500
貸：利潤分配——未分配利潤 262500
D.借：本年利潤 252500
貸：所得税費用 252500
