浙江2014年會計從業資格考試《會計基礎》押密計算題二
計算分析題
2.2012年某公司採用應付稅款法覈算所得稅，適用的所得稅稅率爲25%.2012年度，該公司發生如下相關經濟業務：
（1）按現行會計制度計算的全年利潤總額爲1000000元，其中包括國庫券利息收人40000元。
（2）覈定的全年計稅工資爲800000元，全年實發工資850000元。
（3）用銀行存款實際繳納所得稅300000元。
注意：“應交稅費”科目均寫出二級明細科目。
（1）該公司2012年度應納稅所得額爲（ ）元。
A.1050000
B.960000
C.1010000
D.1090000
（2）該公司2012年度應交所得稅爲（ ）元。
A.252500
B.272500
C.240000
D.262500
（3）編制該公司確認應交所得稅時的會計分錄爲（ ）。
A.借：營業稅金及附加 262500
貸：應交稅費——應交所得稅 262500
B.借：所得稅費用 252500
貸：應交稅費——應交所得稅 252500
C.借：所得稅費用 262500
貸：營業稅金及附加 262500
D.借：應交稅費——應交所得稅 252500
貸：所得稅費用 252500
（4）編制該公司實際繳納所得稅的會計分錄（ ）。
A.借：應交稅費——應交所得稅 300000
貸：銀行存款 300000
B.借：銀行存款 300000
貸：應交稅費——應交所得稅 300000
C.借：所得稅費用 300000
貸：銀行存款 300000
D.借：銀行存款 300000
貸：所得稅費用 300000
（5）該公司年末結轉所得稅費用的會計分錄應該編制爲（ ）。
A.借：所得稅費用 262500
貸：本年利潤 262500
B.借：利潤分配——未分配利潤 252500
貸：所得稅費用 252500
C借：所得稅費用 262500
貸：利潤分配——未分配利潤 262500
D.借：本年利潤 252500
貸：所得稅費用 252500
