河北2014年會計從業資格考試《會計基礎》衝刺題計算三

61.（一）資料：某公司2010年12月31日根據有關損益類賬戶的記錄，計算l2月份的營業利潤3 600 000元，利潤總額4 000 000元，向投資者分配利潤l 600 000元，適用的企業所得稅稅率爲25%，假設該公司不存在稅前調整事項。

ing-bottom: 75%;">

（二）要求：根據以上資料，對以下5個問題分別作出正確的選擇。

（1）該公司12月份應交的所得稅稅額爲（ ）元。

A.400 000

B.600 000

C.900 000

D.1 000 000

（2）該公司12月份的淨利潤應爲（ ）元。

A.2 000 000

B.2 400 000

C.3 000 000

D.3 400 000

（3）該公司計算所得稅時，涉及的會計科目有（ ）。

A.應交稅費

B.營業稅金及附加

C.銀行存款

D.所得稅費用

（4）該公司結轉所得稅費用時，涉及的會計科目有（ ）。

A.應交稅費

B.營業稅金及附加

C.本年利潤

D.所得稅費用

（5）該公司支付所得稅費用時，涉及的會計科目有（ ）。

A.應交稅費

B.營業稅金及附加

C.銀行存款

D.所得稅費用